Einführung in das Formular 3 , Steuererklärung für die Besteuerung

Einführung in das Formular 3 – Steuererklärung für die Besteuerung nach dem Aufwand

Das offizielle Formular 3 der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) dient der Erfassung der Steuerpflichtigen, die ihre Steuererklärung nach dem Aufwand einreichen. Es ist insbesondere für Personen relevant, die ihre steuerlichen Verhältnisse basierend auf ihren tatsächlichen Aufwendungen und Kosten offenlegen möchten. Das Formular ist für die Steuerperiode 2025 vorgesehen und muss vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt werden.

Zweck und Zielgruppe des Formulars

Das Formular richtet sich an steuerpflichtige Personen, die ihre steuerliche Belastung nach dem tatsächlichen Aufwand und nicht nach dem Einkommen oder Vermögen bemessen möchten. Es ist geeignet für Personen mit komplexen Lebensumständen, beispielsweise bei selbstständiger Erwerbstätigkeit, umfangreichen Kosten für den Lebensunterhalt oder bei besonderen Vermögenswerten. Ziel ist es, eine transparente und nachvollziehbare Darstellung der Aufwendungen zu gewährleisten, um eine gerechte Steuerbemessung zu ermöglichen.

Aufbau und wesentliche Inhalte

Persönliche Verhältnisse

Der erste Abschnitt erfasst die persönlichen Daten der steuerpflichtigen Personen, inklusive Geburtsdatum, Heimatstaat, Zivilstand, Beruf sowie Einreise- und Aufenthaltsdaten. Für Personen mit ausländischer Staatsbürgerschaft sind zusätzliche Fragen zu Erwerbstätigkeit im In- und Ausland sowie Steuerpflicht in den letzten zehn Jahren vorgesehen. Diese Angaben sind essenziell, um die steuerliche Situation korrekt zu beurteilen und etwaige Doppelbesteuerungsfragen zu klären.

Angaben zum Aufwand

Der zentrale Teil des Formulars betrifft die Erfassung der Ausgaben und Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem eigenen Lebensunterhalt stehen. Hier werden alle Kosten für Verpflegung, Bekleidung, Unterkunft, Heizung, Reinigung, Gartenpflege sowie Ausgaben für Angestellte, Bildung, Unterhaltung, Reisen und Haustierhaltung aufgeführt. Die Angaben erfolgen in Franken, wobei nur ganze Beträge anzugeben sind. Zudem ist die Art der Unterkunft (Mietwohnung, Eigenheim, Mehrfamilienhaus) sowie die entsprechenden Kosten oder Werte anzugeben.

Kontrollzwecke und Vermögenswerte

Zur Überprüfung der Angaben werden Details zu den Eigentumsverhältnissen der Unterkunft, den Wert der Fahrzeuge, Reitpferde und des Hausrats sowie die Anzahl der Angestellten erfasst. Für Eigentümer von Immobilien sind die Gestehungskosten oder der Erwerbspreis sowie etwaige wertvermehrende Investitionen anzugeben. Diese Angaben dienen der Kontrolle und der Sicherstellung der Steuertransparenz.

Erfassung der Einkünfte

Der Abschnitt über die Einkünfte umfasst alle Einkünfte, die im Steuerjahr 2025 erzielt wurden. Dazu zählen insbesondere Einkünfte aus in der Schweiz gelegenen Immobilien, wie Boden und Gebäude. Als Einkünfte gelten auch die Bruttoeinkünfte aus Erwerbstätigkeit, Kapitalanlagen, Renten oder anderen Quellen. Für Immobilien wird der Mietwert oder der Rohertrag bei selbstbewohnten Objekten eingetragen, um die steuerliche Bemessung zu erleichtern.

Wichtige Hinweise für das Ausfüllen

• Alle Abschnitte des Formulars (I, II, III und ggf. IV) sind vollständig auszufüllen.
• Es sind nur ganze Frankenbeträge anzugeben.
• Das Formular ist ehrlich, vollständig und unterschrieben an die angegebene Adresse zu senden.
• Für das Ausfüllen steht eine Wegleitung zur Verfügung, die bei Unsicherheiten konsultiert werden sollte.

Einreichung und Fristen

Das ausgefüllte Formular kann in Papierform an die zuständige kantonale Steuerbehörde gesendet werden. Alternativ besteht die Möglichkeit der digitalen Einreichung über die Plattform EasyGov.swiss oder die AGOV, sofern dies vom jeweiligen Kanton unterstützt wird. Die Einhaltung der Fristen ist essenziell, um Verzögerungen oder Säumnisgebühren zu vermeiden. Die genauen Fristen sind in der Wegleitung oder auf der offiziellen Webseite der Steuerverwaltung des jeweiligen Kantons zu finden.

Fazit

Das Formular 3 ist ein zentrales Instrument für Steuerpflichtige, die ihre Steuererklärung nach dem Aufwand einreichen möchten. Es erfordert eine sorgfältige Dokumentation aller relevanten Kosten und Einnahmen, um eine korrekte und faire Steuerberechnung zu gewährleisten. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Konsultation der Wegleitung oder die Unterstützung durch einen Steuerberater.